Важные новости
Home / новость дня / Налоговая амнистия 2018 для физических лиц и ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц и ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Еще в декабре прошлого года, в преддверии выборов, Президент РФ В.В. Путин заявил, что в 2018 году планируется проведение налоговой амнистии для физических лиц и ИП.  По прошествии некоторого времени, был разработан и принят Федеральный закон N 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года , который и прояснил ситуацию, связанную с амнистированием налоговых долгов.

В своей статье мы рассмотрим вопросы, связанные с принятием и внедрением данного документа. Также, мы уделим внимание тому, кому и как спишут долги по налогам и взносам. Какие именно задолженности будут списаны, и на каких условиях.   Оглавление [скрыть] В чем смысл налоговой амнистии? Общие аспекты законодательного регулирования вопроса Каким образом будет работать амнистия для физических лиц? Амнистирование для предпринимателей А что для организаций? Широкий жест или популизм? Заключение В чем смысл налоговой амнистии? Формально, такого термина, как «налоговая амнистия» не существует. Точнее, нет ни одного нормативного акта, который закреплял бы и пояснял его значение. Специалисты определяют данное понятие, как полное освобождение граждан от уплаты налога, являющегося задолженностью. Помимо полного освобождения от обязательной к уплате суммы, граждане также освобождаются от ответственности за допущенную просрочку. Если сроки по уплате налогов уже истекли, то такие суммы также вносить не придется. Как сообщил президент в свое выступлении, после первого января нового года, со всех россиян, в том числе и предпринимателей, будут списываться задолженности.

Но не все, а лишь те, которые считаются безнадежными и вряд ли когда-нибудь будут взысканы. Например, для ИП станет не обязательным уплачивать налоги и сборы, которые образовались до 2015 года. Помимо этого, бизнесмены полностью освобождаются от уплаты страховых взносов, начисленных еще до 01.01.2017 года. Что касается обычных граждан, то физические лица будут освобождены от уплаты долгов по земельному, имущественному и транспортному налогам. Помимо самих налоговых начислений, будет аннулирована еще и пеня. Юридические лица не подпадают под действие амнистии. Общие аспекты законодательного регулирования вопроса Официальный документ, на основании которого и будут вноситься изменения в действующее налоговое законодательство, был принят еще в прошлом году. В тексте ФЗ-436 от 28.12.2017 года содержится информация о внесении поправок в текст отдельных частей налогового кодекса.

Многие граждане сразу после выступления В.В. Путина задавались вопросом, когда вступит в законную силу данный акт. Будет ли налоговая амнистия после инаугурации президента или это произойдет к выборам. На самом деле, законопроект приобрел законную силу сразу после принятия, то есть 29.12.217 года, однако, сама амнистия началась только 01.01.2018 года. По имеющейся информации долги по налогам у многих граждан имеют многолетнюю давность и составляют порядка 75-100 млрд рублей. Как сообщил Путин, сегодня, самым действенным способом, позволяющим урегулировать данную проблему, является полное освобождение должников от такого бремени, но без обращения в налоговые органы. Отличное видео по теме: Каким образом будет работать амнистия для физических лиц?

Сегодня, любой гражданин сможет лично ознакомиться с официальным текстом документа, который был опубликован в Российской газете. Согласно отдельным положениям, налоговая амнистия будет распространяться на обычных граждан. По имеющимся сведениям, на 01.01.2015 года долги россиян перед ИФНС составляли порядка 103 млрд. рублей. Вместе с тем, в последующие годы сумма сократилась и сегодня она в разы меньше. Кроме того, под списание будут подпадать не все долги, а только те, которые считаются безнадежными и вряд ли будут когда-либо возвращены. К таковым можно отнести: налоги на имущество, транспортные средства и земельные наделы: как сам налог, так и пени и штрафы; подоходный налог, который необходимо оплатить с доходов, при условии, что он уже не был взыскан с работодателя.

При списании долгов не будет обращаться внимание на возраст, материальное состояние и иные характеристики граждан. Предельный размер задолженности и пени не имеет никаких ограничительных рамок. Амнистирование для предпринимателей Указ президента об амнистии также поясняет, каким образом, привилегия будет распространяться на ИП. В рамках нового законопроекта предусмотрено полное списание долгов по налогам и сборам в ФСС/ПФР с ИП, если они возникли до 01.01.2015 года. При этом в учет не принимается форма налогообложения, на которой находится бизнесмен. Не все виды налогов могут быть списаны. Некоторые останутся у ИП. Речь идет о таких начислениях: налоги на добычу полезных ископаемых; акцизы; НДС, который перечисляется за перевозки грузов через границу РФ. Важно отметить: сумма может быть различно и никаких ограничений не существует. Некоторые нюансы могут возникнуть при списании страховых вносов. По имеющимся данным, требуется, чтобы предприниматель не вел в указанный период никакой деятельности, хотя и начислял налоги по максимуму.

А что для организаций? А вот амнистия для организаций не наступила. Никаких поблажек для юридических лиц, как и ранее, не предусмотрено. Такие периодически амнистия (в прошлый раз она была в 2009 году), могут склонить к выбору в пользу ИП при выборе ИП/ООО для начинающих предпринимателей. Широкий жест или популизм? Любая власть, особенно перед выборами, всегда хочет показать людям что она заботиться о них. Казалось бы, долги простили 42 млн. граждан. Но если подумать: по статье 113 НК РФ срок давности исковых дел по налогам составляет 3 года (то есть через 3 года налоговая уже не может взыскать с вас налог) и простили налоги тоже трехлетней давности. В чем же суть? Заключение Подводя итоги, стоит отметить, что налоговое амнистирование позволит полностью освободить россиян, в том числе ИП от начисленных ранее налоговых взносов. Процедура не требует обращения граждан в налоговую инспекцию, и все мероприятия по списанию буду проведены в автоматическом режиме. Не все начисления подпадают под амнистию и подробно об этом можно узнать из текста официального федерального законопроекта, принятого для урегулирования этого вопроса.

С 2018 года произошло списание задолженности транспортного налога физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, а также задолженности по земельному налогу и налогу на имуществу, образовавшейся до 1 января 2015 года. Соответствующий закон подписал Президент РФ Владимир Путин.

 С нового года физлицам и ИП простили задолженность по имущественным налогам за периоды до 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ опубликован на сайте Президента РФ).  Статьей 12 закона № 436-ФЗ установлено, что недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на эту недоимку, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию. Решение о списании долгов налоговики принимают самостоятельно, без участия физлиц, на основании сведений в базе данных о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам. Подавать заявление в налоговую для этого не нужно. 

В декабре 2017 года было объявлено о налоговой амнистии для физлиц и ИП. На основании этого был принят закон, который определяет порядок и условия для списания долгов ИП и физлиц по налогам. В статье разберем по каким долгам предусмотрена налоговая амнистия, какова максимальная сумма по списанию налога, а также куда обратиться для аннулирования задолженности.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц.Налоговая амнистия прошлых лет

Для начала разберем что означает такое понятие как налоговая амнистия. Подразумевает налоговая амнистия следующее:

  • Освобождение от обязательства по уплате налога по определенным основаниям;
  • Освобождение от ответственности за нарушение обязательства, которое напрямую связано с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает также такие мероприятия, которые предоставляют налогоплательщику право уплатить налоги, сроки для уплаты платежей по которым уже истекли. До настоящего времени были следующие виды налоговых амнистий:

  • В 1993 году налоговая амнистия длилась1 месяц и 3 дня, при этом юр- и физлица имели право заявить о имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий;
  • В 2007 году амнистия длилась 1 год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 года;
  • В 2015 году амнистия длилась с июля по декабрь 2015 года, при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.
  • Важно! Полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым заложенностям налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Заявление Путина на конференции в декабре 2017 года содержало следующую информацию: возникшая за предыдущие годы задолженность по налогам иногда не связана с самим физлицом, а связана напрямую только с несовершенством налоговой системы. При этом объем задолженности составляет 41 млрд. рублей и касается он 42 млн. человек. Основное предложение при этом заключалось в том, что людей следует освободить от этих выплат таким образом, чтобы им не пришлось обращаться в налоговую инспекцию. Касаться такая амнистия должна как физлиц, так и предпринимателей.

После такого заявления Президента РФ был принят закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу с 1 января 2018 года.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц. Чьи долги будут списаны

Как уже оговаривалось выше, амнистия коснется предпринимателей и физлиц, при этом под этим категориями налогоплательщиков подразумеваются:

  • Физлица: под ними подразумевают граждан, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – после совершеннолетия;
  • ИП: под предпринимателем понимаю физлицо, прошедшее процедуру по регистрации ее в качестве предпринимателя. Получая такой статус, физлицо имеет право осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли, то есть предпринимательскую.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог)

Физлица обязаны уплачивать следующие виды налогов:

  • Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС (Читайте также статью ⇒ Транспортный налог для физических лиц в 2018 году);
  • На имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, являющейся объектом налогообложения и находящейся в РФ;
  • Земельный – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на праве пользования (постоянного, бессрочного) или пожизненно наследуемого владения.

Уплата налогов физическими лицами происходит на основании уведомлений, направляемых налоговыми органами. В таких уведомлениях содержится информация по начисленным налогам, а также по задолженности и пени по этим налогам.

Важно! Указанные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года, а также пени, начисленные по ним.

При этом каких либо особых условий по списанию задолженности по указанным налогам нет, то есть не важно к какой категории граждан принадлежит гражданин (инвалид, пенсионер и т.д.), не имеет значение какой доход у гражданина или у членов его семьи, а также не разбирается причина, которая послужила основанием для неуплаты налога.

Каких либо ограничений по минимальному и максимальному размеру списания налога нет, то есть спишется вся недоимка, сложившаяся к 1 января 2015 года. Пени также аннулируются, но по состоянию на ту дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.

К примеру, гражданин имеет недоимку по налогу в размере 12 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. К за весь период задолженности ему начислялись пени, которые оставили 5 000 рублей, то есть общие его долг равен 15 000 рублям. Вся сложившаяся сумма (15 000) будет списана, то есть будет признана безнадежной к взысканию и попадает по амнистию.

Налоговая амнистия для ИП

Теперь рассмотрим каким образом амнистия коснулась предпринимателей. ИП в зависимости от системы налогообложения уплачивают следующие налоги:

  • ОСНО, при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС;
  • УСН, предприниматель уплачивает единый налог (Читайте также статью ⇒ Отмена УСН для ИП: последние новости 2018);
  • ЕНВД, предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов;
  • ПСН, предприниматель оплачивает стоимости патента;
  • ЕСХН, предприниматель уплачивает единый налог, применяют только сельхозпроизводители.
  • Важно! Налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.

При этом исключаются следующие виды налогов для ИП: это налог на добычу полезных ископаемых, акциз и налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

Налоговая амнистия коснулась даже тех предпринимателей, которые уже этот статус утратили. Суммы при списании долгов при этом не ограничены. Основанием для списания долга является только факт наличия задолженности на 1 января 2015 года, при этом никакие дополнительные условия во внимание не принимаются.

Куда обращаться

Для предпринимателей и физических лиц специальное обращение в налоговую не потребуется. Решение по списанию долгов налоговая примет самостоятельно на основании собственных данных. При этом оповещать налогоплательщиков инспекция не обязана. Узнать, попала ли задолженность предпринимателя или физлица под амнистию можно проведя сверку с налоговым органом.

Следует иметь в виду, что амнистия касается только тех лиц, у которых сложилась задолженность на указанную дату, все те предприниматели и физлица, которые уплачивали налоги своевременно не могут претендовать на их возврат из бюджета.

Налоговая амнистия по страховым взносам ИП

В настоящее время сложилась довольно большая сумма задолженности предпринимателей по страховым взносам, уплачиваемым «за себя». Налоговая амнистия позволяет простить предпринимателям задолженность по этим суммам, а также начисленные по ним пени и штрафы. На основании принятого закона об амнистии, под амнистию попадают страховые взносы, пени и штрафы, подлежащие к уплате в ПФР, ФСС и ФФОМС для тех предпринимателей, которые занимаются частной практикой (например, нотариусы или адвокаты) по состоянию на 1 января 2017 года, либо для тех предпринимателей, кто к этому периоду прекратил уже свою деятельность.

При этом учитываться будут следующие условия:

  • Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;
  • Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.

Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Принят закон, которым списаны долги физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП) по налогам и взносам.

СМИ протрубили о налоговой амнистии, как неким большим благом для граждан.

Но давайте проанализируем, кого же коснулась эта «амнистия».

«Налоговая амнистия» объявлена в отношении доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в установленном Налоговым кодексом порядке.

Вот, как звучит на языке закона:

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

«72) доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 настоящего Кодекса, за исключением доходов:

в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

в виде дивидендов и процентов;

в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса;

в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.»;

Кто такие налоговые агенты? По существу это все лица, которые обязаны при выплате гражданам денежных средств удержать налог или налоговые органы, которые начисляют налог на квартиры, дачи, земельные участки, к примеру.

Допустим, выплатил Застройщик Вам сумму неустойки, а налог на доходы не удержал в размере 13% , тогда он обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Вот эта сумма налога и будет списана. Много ли таких вот ситуаций у граждан? Думаю, нет. Хотя, можно назвать еще одну, как списание кредита банком, как безнадежного и соответственно возникновении обязанности сообщить о «доходе» гражданина, ведь он не выплатил банку долг, сэкономил, а значит доход получил, с него 13% должен заплатить, вот банк и сообщает об этом в ИФНС.

Или не уплатили Вы вовремя налог на имущество, которую ИФНС начислила, то тоже спишут за указанный период.

Перечень документов и порядок списания будет утверждать Федеральная налоговая служба.

Также были внесены изменения в порядок уплаты земельного налога гражданами, пользующимися льготами по его уплате (пенсионеры, инвалиды), распространив изменения на период с 01.01.2017 года.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Ныне, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, в частности для пенсионеров:

получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

 

Feed enhanced by Better Feed from Ozh

Сообщение Налоговая амнистия 2018 для физических лиц и ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам появились сначала на Я в курсе.

Горячая новость!

Путин сказал, что ему не нравится повышение пенсионного возраста!

По словам президента, проигнорировав проблемы в пенсионной системе, власть «надует» граждан Президент России Владимир Путин …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.